Tanto para los expatriados como para los costarricenses, navegar por el panorama fiscal es una parte integral de vivir en este paraíso centroamericano.
Aunque no es una guía exhaustiva, este artículo arroja luz sobre los impuestos más comunes que los particulares, residentes y propietarios pueden encontrarse en Costa Rica.
Tanto para los expatriados como para los costarricenses, navegar por el panorama fiscal es una parte integral de vivir en este paraíso centroamericano. Aunque no es una guía exhaustiva, este artículo arroja luz sobre los impuestos más comunes que los particulares, residentes y propietarios pueden encontrarse en Costa Rica.
1. Impuesto de Importación:
Resumen:
- Aplicabilidad: Todo producto importado no cubierto por un tratado comercial paga un impuesto de importación basado en el valor C.I.F.
- Cálculo: Cargado sobre el valor C.I.F. facturado, el impuesto se aplica a las mercancías introducidas en el país.
- Ejemplos: Los productos comprados localmente tienen el impuesto incluido, pero los pedidos por Internet conllevan cargos adicionales en la aduana.
- Menaje de casa y automóviles: El impuesto de importación debe pagarse sobre el valor de los enseres domésticos y los automóviles introducidos en Costa Rica.
2. Impuesto de Ventas o IVA:
Resumen:
- Aplicabilidad: Todos los productos y la mayoría de los servicios, excluidos los esenciales de la canasta básica, devengan un impuesto sobre las ventas del 13%.
- Canasta Básica: Los productos básicos como alimentos, medicinas y material educativo están exentos del impuesto sobre las ventas.
- Consideraciones: Los ingresos por alquiler están sujetos al impuesto sobre el volumen de negocios del 13%.
3. Impuesto de la Renta:
Resumen:
- Aplicabilidad: Las personas físicas o jurídicas que generen rentas en Costa Rica deben pagar el impuesto sobre la renta.
- Plazo: Vence antes del 15 de diciembre de cada año, siguiendo el año fiscal costarricense del 1 de octubre al 30 de septiembre.
- Rentas extranjeras: Las rentas extranjeras ya gravadas en el país de generación están exentas en Costa Rica.
- Tramos impositivos:
- Sin impuestos sobre la renta hasta 619.000 CRC
- 10% de impuestos sobre los ingresos entre 619.000 y 929.000 CRC
- 15% de impuestos sobre los ingresos superiores a 929.000 CRC
4. Impuesto sobre las plusvalías:
Resumen:
- Perspectiva costarricense: Costa Rica no impone un impuesto sobre las plusvalías.
- Consideraciones internacionales: Los particulares deben comprobar la normativa de su país de origen, ya que pueden aplicarse impuestos sobre las plusvalías a las ganancias en Costa Rica.
5. Impuesto sobre la Propiedad:
Resumen:
- Aplicabilidad: Los propietarios deben pagar un impuesto anual sobre bienes inmuebles, pagadero trimestralmente, basado en el valor registrado en el municipio.
- Descuentos: Muchos municipios ofrecen descuentos por pagar el año completo por adelantado.
- Declaración: Los propietarios declaran el valor de la propiedad, o puede hacerlo el departamento de ingeniería del municipio.
- Tipo impositivo: Fijado en el 0,25% del valor catastral del inmueble.
6. Impuesto Solidario:
Resumen:
- Aplicabilidad: Pagadera antes del 15 de enero de cada año para los inmuebles con un valor de construcción superior a ¢128 millones.
- Tipo impositivo: Oscila entre el 0,25% y el 0,55% del valor total de la propiedad, incluidos los terrenos.
- Tasación: Los propietarios que no estén seguros del valor de su propiedad pueden contratar a un tasador autorizado.
7. Impuesto de Circulación (Marchamo):
Resumen:
- Requisito anual: Con vencimiento entre la segunda quincena de noviembre y el 31 de diciembre de cada año.
- Cobertura: Paga el permiso de circulación del vehículo y puede incluir las multas impagadas.
- Requisito de pegatina: La pegatina recibida en el momento del pago debe colocarse en el parabrisas para evitar posibles sanciones.
8. Impuesto de Sociedades:
Resumen:
- Cambios dinámicos: Sujeto a cambios frecuentes; es aconsejable consultar con un contable.
9. FBAR para ciudadanos estadounidenses:
Resumen:
- Requisito: Los ciudadanos estadounidenses y los titulares de permisos de residencia deben presentar el FBAR si las cuentas financieras en el extranjero superan los 10.000 $.
- Consideración del matrimonio: Los ciudadanos estadounidenses casados en Costa Rica deben elegir su situación fiscal.
Conclusión:
Aunque esta guía ofrece una visión de los impuestos más comunes, las circunstancias individuales pueden variar. El asesoramiento profesional de un contable es esencial para navegar por los entresijos de la fiscalidad costarricense. Consulta siempre con un profesional fiscal para obtener orientación actualizada y personalizada sobre tu situación específica.