Los impuestos en Costa Rica: un panorama completo

Para extranjeros y costarricenses por igual, entender el panorama tributario es parte de vivir en Costa Rica. No es una guía exhaustiva: cubre los impuestos más comunes que personas, residentes y propietarios pueden encontrar en Costa Rica. Los umbrales y tarifas los ajustan las autoridades, a menudo cada año, así que tome las cifras como guía y confírmelas con un contador.

1. Impuesto de importación

• Aplicación: todo producto importado no cubierto por un tratado comercial paga impuesto de importación sobre su valor C.I.F. (costo, seguro y flete).
• Cálculo: el impuesto se cobra sobre el valor C.I.F. facturado y se aplica a los bienes que ingresan al país.
• Ejemplos: los productos comprados localmente ya incluyen el impuesto, pero los artículos pedidos en línea generan cargos adicionales en la aduana.
• Menaje de casa y vehículos: debe pagarse impuesto de importación sobre el valor del menaje y los vehículos que ingresan a Costa Rica. Revise las reglas de su caso antes de enviar sus cosas.

2. Impuesto de ventas (IVA)

• Aplicación: la mayoría de los productos y servicios pagan un IVA del 13%, excepto los artículos esenciales de la canasta básica.
• Canasta básica: los productos básicos como alimentos, medicinas y útiles educativos generalmente están exentos o con tarifa reducida.
• Consideraciones: el tratamiento del IVA sobre los ingresos por alquiler depende del uso de la propiedad. Las estadías cortas de menos de 30 días generalmente pagan 13%; vea nuestra guía de mercados de alquiler. Confirme su caso con un contador.

3. Impuesto sobre la renta

• Aplicación: las personas o sociedades que generan ingresos en Costa Rica deben pagar impuesto sobre la renta.
• Plazo: se paga antes del 15 de diciembre de cada año, según el período fiscal costarricense del 1 de octubre al 30 de setiembre.
• Ingresos del exterior: Costa Rica ha gravado tradicionalmente solo los ingresos generados en el país, así que los ingresos del exterior ya gravados donde se generaron han estado, en general, exentos. Las reglas para ciertos ingresos pasivos de fuente extranjera, como intereses y dividendos, han cambiado en los últimos años, así que busque asesoría.
• Tramos del impuesto: para ingresos del trabajo, las cifras que hemos publicado son: sin impuesto hasta ₡619,000, 10% sobre ingresos entre ₡619,000 y ₡929,000, y 15% sobre ingresos superiores a ₡929,000. Las autoridades actualizan los tramos (cifras mensuales, ajustadas cada año), así que verifique la tabla vigente con un contador.

4. Impuesto sobre ganancias de capital

• Perspectiva costarricense: desde la reforma de finanzas públicas de 2019 (Ley 9635), la utilidad de la venta de una propiedad puede gravarse. Para la mayoría de los vendedores personas físicas la tarifa es 15% de la ganancia neta, y la vivienda habitual generalmente está exenta. Las compras antiguas pueden tener un cálculo alternativo de tarifa fija. Nuestra guía sobre los costos de vender una propiedad en Costa Rica explica las reglas y muestra ejemplos.
• Consideraciones internacionales: revise las reglas de su país de origen, ya que también puede aplicarse impuesto sobre ganancias de capital a las ganancias obtenidas en Costa Rica.

5. Impuesto sobre la propiedad

• Aplicación: los propietarios deben pagar un impuesto anual sobre la propiedad, pagadero trimestralmente, según el valor registrado en la municipalidad.
• Descuentos: muchas municipalidades ofrecen descuentos por pagar todo el año por adelantado.
• Declaración: los propietarios declaran el valor de la propiedad, o lo puede hacer el departamento de ingeniería de la municipalidad.
• Tarifa: fija en 0.25% del valor registrado de la propiedad.

6. Impuesto a las casas de lujo (impuesto solidario)

• Aplicación: se paga cada año por propiedades con un valor de construcción superior a un umbral, que hemos publicado como ¢128 millones. El umbral se ajusta cada año, así que verifique la cifra vigente; la fecha de pago también se fija cada año.
• Tarifa: va de 0.25% a 0.55% del valor total de la propiedad, incluido el terreno.
• Valoración: los propietarios que no estén seguros del valor de su propiedad pueden contratar a un perito autorizado.

7. Impuesto de circulación (marchamo)

• Requisito anual: se paga entre la segunda quincena de noviembre y el 31 de diciembre de cada año.
• Cobertura: paga el permiso de circulación del vehículo y puede incluir multas pendientes.
• Calcomanía: el sticker que se recibe al pagar debe colocarse en el parabrisas para evitar sanciones.

8. Impuesto a las sociedades

• Cambios frecuentes: sujeto a cambios frecuentes; es recomendable consultar con un contador. Muchas propiedades se tienen por medio de una sociedad, así que pregunte por sus obligaciones anuales antes de comprar.

9. FBAR para ciudadanos de EE. UU.

• Requisito: los ciudadanos de EE. UU. y los titulares de tarjeta verde deben presentar el FBAR si sus cuentas financieras en el exterior suman más de $10,000.
• Consideración por matrimonio: los ciudadanos de EE. UU. casados que viven en Costa Rica deben elegir su estatus de declaración de impuestos.

Los ciudadanos de EE. UU. también pueden leer nuestra guía de financiamiento para estadounidenses y canadienses y, si se jubilan aquí, jubilarse en Costa Rica.

Conclusión

Aunque esta guía ofrece un panorama de los impuestos comunes, las circunstancias individuales varían. La asesoría profesional de un contador es esencial para manejar la tributación costarricense. Consulte siempre a un profesional tributario para obtener orientación actualizada y personalizada sobre su situación.

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Es información general, no asesoría tributaria, legal ni financiera. Las tarifas, umbrales, plazos y exenciones los fijan las autoridades costarricenses, cambian con frecuencia y dependen de sus circunstancias; confírmelos con el Ministerio de Hacienda y un contador costarricense, y con la autoridad tributaria de su país de origen.